הצלחנו לגייס סכום כסף וכעת אנחנו מעוניינים לרכוש חנות או דירת מגורים נוספת כדי לייצר הכנסה פאסיבית מידי חודש. עלינו לדעת כי המיסים החלים על רכישת חנות אינם דומים למיסים החלים על רכישת דירת מגורים נוספת ולכן בטרם הרכישה יש לחשב במדויק את המיסים החלים על רכישה מעין זו.
רכישת דירת מגורים נוספת
עפ"י החוק, תושב ישראל זכאי לפטור בתנאים מסוימים ברכישת דירת מגורים יחידה אך רכישת דירת מגורים שאינה יחידה מחייבת את הרוכש בתשלום מס רכישה באופן הבא:
עד סכום של 1,294,000 ₪ 5%
מסכום 1,294,000 ₪ ומעלה 6%
לדוגמא רכשתם דירה בסכום של 2,000,000 ₪ אזי עד סכום של 1,294,000 ₪ תשלמו 5% שהם 64,739 ₪ ומסכום של 1,294,000 ₪ תשלמו 6% שהם 42,314 ₪ ובסה"כ תשלמו מס רכישה בסך של 107,053 ₪.
רכישת חנות או בית עסק
ברכישת חנות מס הרכישה הינו 6% החל מהשקל הראשון ולא באופן מדורג כמו בדירת מגורים דהיינו אם ניקח את הדוגמא הקודמת ישלם הרוכש מס רכישה בסך של 120,000 ₪.
אז רכשנו דירת מגורים נוספת או בית עסק וכעת אנחנו מעוניינים להשכיר אותם וליצור הכנסה חודשית. גם כאן חלה עלינו חובת תשלומי מיסים.
השכרת דירת מגורים נוספת
ראשית טרם תשלום מיסים אלו כדאי מאוד ורצוי להתייעץ עם בעל מקצוע המכיר את תקנות המס לעומקם.
עפ"י החוק הכנסה משכירות של דירת מגורים או מספר דירות מגורים זכאי לפטור מלא מתשלומי מס הכנסה בהתקיים התנאים הבאים:
1. הדירה היא דירת מגורים.
2. הדירה מושכרת למגורים בלבד.
3. הדירה מושכרת לאדם פרטי.
4. הדירה לא רשומה כבית עסק של המשכיר.
5. שכר הדירה המתקבל מהדירה אינו עולה ע"ס של 5,100 ₪ מידי חודש (סכום המתעדכן מיד פעם).
אם כלל התנאים שלעיל מתקיימים במלואם זכאי המשכיר לפטור מלא ממס הכנסה.
אם ההכנסה מהשכרת דירת מגורים עולה על 5,100 ₪ אך פחותה מ-10,200 ₪ מידי חודש, זכאי המשכיר לפטור חלקי ממס הכנסה עפ"י החישוב הבא:
תחילה מחשבים בכמה עולה גובה השכירות על 5,100 ש"ח. את התוצאה המתקבלת יש להפחית מהסכום 5,100 ש"ח (כלומר: 5,100 פחות הסכום שהתקבל בסעיף הקודם), והתוצאה שתתקבל היא סכום ההכנסות שעליהן יינתן פטור.
לדוגמא הכנסה משכירות דירת מגורים מגיעה לסך של 7,000 ₪ מידי חודש. מחשבים מהו ההפרש בין 5,100 ₪ ועד ל-7,000 ₪. התוצאה המתקבלת היא 1,900 ₪.
אותה יש להפחית מ-5,100 ₪ התוצאה המתקבלת היא 3,200 ₪.
דהיינו למשכיר דירת מגורים קיים פטור מלא מהכנסה עד לסך של 3,200 ₪. על ההכנסה מ-3,200 ועד 7,000 ₪ ישלם מס הכנסה לפי מדרגות של הכנסה שאינה מיגיעה אישית כשהמדרגה הראשונה שלה היא 31%.
השכרת חנות
במקרה של השכרת חנות/בית עסק אין פטור ממס הכנסה ועל המשכיר חלה החובה לשלם תשלומי מס הכנסה לפי המדרגות של הכנסה שאינה מיגיעה אישית כשהמדרגה הראשונה שלה היא 31%.
בנוסף לתשלומי מס הכנסה, חלה על משכיר של בית עסק גם החובה לשלם תשלומי ביטוח לאומי לפי הפירוט הבא:
הכנסה מהשכרת בית עסק עד לסכום של 5,678 ₪ תחויב בתשלום ביטוח לאומי בסך של 9.61%
הכנסה מעל 5,678 ₪ ועד לסך של 43,240 ₪ מידי חודש תחייב בתשלום ביטוח לאומי בסך של 12%.
יש לדעת כי תשלומי דמי ביטוח לאומי מזכים את הנישום בניכוי לצורכי מס בשיעור של 52% מדמי הביטוח בשנת המס.
—
אין באמור בכדי להוות ייעוץ מקצועי או משפטי כלשהו
